Anh chị ơi cho em hỏi chút ạ
Bên em quý 4 /2016 có phát sinh doanh thu của hàng chịu thuế và không chịu thế mà em không phân bổ thuế GTGT đầu vào dùng chung. Vậy bh em phải phân bổ và sửa lại tờ khai như thế nào ạ? Em cảm ơn
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Hóng
Bạn phân bổ bằng cách tách thuế GTGT theo chi phí thành 3 loại : Thuế GTGT đàu vào dùng cho sx và kd hàng chịu thuế, không chịu thuế và quản lý chung. Xong bạn phân bổ thuế của quản lý chung theo tỷ lệ doanh thu 2 loại hàng đã bán. Giờ bạn đã có số tiền thuế của hàng chịu thuế , đó là thuế GTGT được khấu trừ.
Xong bạn làm lại tờ khai, giảm số thuế GTGT được khấu trừ bằng với số thuế cp và phân bổ của hàng chịu thuế.
Cuối cùng bạn hạch toán ” phân bổ thuế gtgt không được khấu trừ” để kết chuyển phần không được KT vào chi phí ghi nợ TK chi phí có TK 133
Anh cho em hỏi chút là tháng nào phát sinh doanh thu thì mới tính phân bổ đúng không ạ
Phát sinh doanh thu không chịu thuế
tháng nào phát sinh doanh thu không chịu thuế thì mới phân bổ phần thuế theo CP quản lý chung. Còn lại phần thuế đầu vào của việc sản xuất kinh doanh hàng không chịu thuế thì tháng nào cũng không được khấu trừ
Hiểu không à ?
em đang hơi mơ hồ ạ. Em lấy ví dụ thực tế nhờ a giải thích giúp e nhé. Ví dụ năm 2016 hàng tháng bên em có phát sinh chi phí điện nước. Quý 1,2.3 bên em không phát sinh doanh thu không chịu thế. Quý 4 thì T10, T12 có phát sinh doanh thu không chịu thuế. Vậy phần thuế hóa đơn điện nước của quý 1,2,3 và t11 thì đc KT toàn bộ, còn tháng 10, 12 thì phải phân bổ để tính ra số thuế được KT . Em làm như thế là đúng không a? :p