Lập hóa đơn và điều chỉnh kê khai thuế như thế nào khi trả lại hàng hoá?
Tháng 9/2015, công ty tôi mua hàng của một công ty với tổng giá trị thanh toán là 55 triệu đồng (thuế giá trị gia tăng là 5 triệu đồng). Công ty tôi đã kê khai hoá đơn giá trị gia tăng đầu vào trong tháng 1/2015. Ngày 15/11/2015, công ty tôi phát hiện hàng hoá đã nhập kho không đảm bảo chất lượng theo hợp đồng đã ký và đã làm việc với đơn vị bán hàng để trả lại toàn bộ lô hàng đó. Vậy cho tôi hỏi, công ty lập hóa đơn và điều chỉnh kê khai thuế như thế nào?
Trả lời:
Theo Thông tư số 39/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn và căn cứ công văn hướng dẫn của Tổng cục Thuế thi khi xuất hàng trả lại cho người bán, Công ty bạn phải lập hóa đơn GTGT, trên hóa đơn ghi rõ hàng hóa trả lại người bán do không đúng chất lượng.
Như vậy, căn cứ hoá đơn trả lại hàng, công ty bạn điều chỉnh giảm doanh số mua và thuế giá trị gia tăng đầu vào tại kỳ thuế tháng 11/2015.