Chào cả nhà!
Mọi người cho em hỏi chút về việc thanh lý tài sản cố định. Bên em vừa rồi chuyển trụ sở Nhà xưởng nên những TSCĐ hình thành từ XDCB phải bỏ lại và thanh lý hết.
Vậy giá trị còn lại hạch toán vào 811 có được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không ạ?
Em có đọc trên “Thông 78/2014/TT-BTC áp dụng cho kỳ tính thuế 2014 (có Văn bản hợp nhất số 26/VBHN-BTC), tại khoản 6, Điều 7.Thu nhập khác” và TT 45, TT 200 thì thấy có tính.
Nhưng vừa rồi có 1 công ty quyết toán thuế tndn thì lại bị loại khoản này ra.
Cả nhà tư vấn giúp em với!
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
“16. Các khoản tiền, tài sản, lợi ích vật chất khác doanh nghiệp nhận được từ các tổ chức, cá nhân theo thỏa thuận, hợp đồng phù hợp với pháp luật dân sự do doanh nghiệp bàn giao lại vị trí đất cũ để di dời cơ sở sản xuất kinh doanh sau khi trừ các khoản chi phí liên quan như chi phí di dời (chi phí vận chuyển, lắp đặt), giá trị còn lại của tài sản cố định và các chi phí khác (nếu có).”
Giá trị còn lại ở đây được trừ khi thanh lý, tạo nên thu nhập khác.
Nó không phải CP tính thuế TNDN.