Thắc mắc về việc kê khai bổ sung tờ khai thuế GTGT bị sai nhiều kỳ kế toán liên tiếp.
Như tiêu đề mình có thắc mắc như sau:
– Quý I/2017: Mình phát hiện lỗi sai được khấu trừ giảm 10tr
– Quý II/2017: Mình lại phát hiện lỗi sai còn được khấu trừ giảm 20 tr
– Quý III/2017: Mình lại phát hiện lỗi sai còn được khấu trừ giảm 30 tr
– Quý IV/2017 là quý phát hiện ra sai xót.
Vậy mình có câu hỏi như sau:
Theo nguyên tắc kê khai bổ sung ” sai đâu sửa đấy ” thì mình sẽ làm tờ khai bổ sung điều chỉnh cả 3 quý I + II + III , và sẽ thể hiện trên chỉ tiêu [37] trên tờ khai thuế quý này
–> Như vậy chỉ tiêu ” số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ trước ” ở tờ khai Quý II và Quý III thì mình sẽ thể hiện số nào ?
– Quan điểm 1: để nguyên số thuế GTGT còn được khấu trử ở tờ khai lần đầu ( là số sai )
– Quan điểm 2: đàng nào cũng phải làm lại tờ khai điều chỉnh nên phần chỉ tiêu ” số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ trước mình sẽ chỉnh là số còn được khấu trừ đúng theo số sau khi điều chỉnh tờ khai quý I/2017
Nhờ cả nhà cho ý kiến ạ ?

Tình huống kế toán – Nguồn: Internet