KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT P2 Hôm trước, chúng ta đã cùng nhau thảo luận phần 1 c…

KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT P2
Hôm trước, chúng ta đã cùng nhau thảo luận phần 1 của kê khai thuế GTGT, chắc các bạn đã nắm được khi nào thì khai chính thức, khi nào thì khai bổ sung, trường hợp nào được khai vào kỳ hiện tại, trường hợp nào phải khai vào kỳ phát sinh rồi đúng không? Vậy, hôm nay chúng ta đi tìm hiểu phần tiếp theo của khai bổ sung nhé
PHẦN 2: KÊ KHAI BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT
Như bài thảo luận trước, chúng ta đã biết, chỉ khai bổ sung khi đã nộp tờ khai chính thức và đã hết thời hạn nộp tờ khai thì hôm nay chúng ta sẽ đi tìm hiểu nó.
Khi các bạn phát hiện tờ khai thuế đã nộp cho CQT bị sai sót, đã hết hạn nộp tờ khai, các bạn hãy làm tờ khai bổ sung, cách làm như sau: Các bạn đăng nhập vào phần mềm KTKK, chọn thuế GTGT, chọn 01/GTGT Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (TT156/2013,TT26/2015), chọn tờ khai bổ sung. Sau khi tờ khai bổ sung hiện ra, các bạn nhớ nguyên tắc của khai bổ sung là :” SAI ĐÂU, SỬA ĐẤY” nhé.
Ở bài kê khai thuế GTGT P4, chúng ta đã tìm hiểu và biết các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT rồi, nên trên tờ khai bổ sung, các bạn sẽ sửa trực tiếp trên các chỉ tiêu của tờ khai nhé.
Nếu kỳ trước bạn quên không nhập hoặc nhập sai chỉ tiêu 22 ” Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang” thì các bạn sửa trực tiếp trên chỉ tiêu 22
VD: T1/17 bạn có chỉ tiêu 43 “số thuế gtgt còn được khấu trừ chuyển kỳ sau” là 20tr, nhưng sang T2/17 bạn lại nhập tại chỉ tiêu 22 có 10tr,T5/17 bạn phát hiện ra T2 bạn kê nhầm chỉ tiêu 22 bị thiếu 10tr, thì lúc này,bạn lập tờ khai bổ sungT2/17 và sửa chỉ tiêu 22 trên tờ khai bổ sung = 20tr.
Nếu sai sót là hóa đơn đầu vào, bạn sửa trực tiếp trên chỉ tiêu 23: giá trị của hàng hóa dịch vụ mua vào, chỉ tiêu 24: thuế gtgt của hàng hóa dịch vụ mua vào, chỉ tiêu 25: tổng số thuế gtgt của hàng hóa dịch vụ mua vào.
VD: T1/17 các bạn có tổng số hàng hóa dịch vụ mua vào theo hóa đơn là 300tr, thuế gtgt là 30tr, thuế gtgt được khấu trừ là 25tr, nhưng T1/17 bạn lại kê chỉ tiêu 23 là 200tr, chỉ tiêu 24 là 20tr, chỉ tiêu 25 là 20tr, thì bạn sửa lại trên tờ khai bổ sung của t1 như sau: chỉ tiêu 23 đang là 200tr bạn sửa thành 300tr, chỉ tiêu 24 đang là 20tr bạn sửa thành 30tr, chỉ tiêu 25 đang là 20tr, bạn sửa thành 25tr.
Nếu sai sót là hóa đơn đầu ra, các bạn sửa trực tiếp trên chỉ tiêu 26 đến 32a nhé.
VD: T1/17 các bạn có dt bán ra chịu thuế gtgt 10% là 100tr, thuế gtgt là 10 triệu nhưng các bạn lại kê khai tại tờ khai T1/17 chỉ tiêu 32=90tr, chỉ tiêu 33=9tr, T5/17 bạn phát hiện ra T1/17 bạn kê khai thiếu 1 hđ có dt là 10tr, thuế gtgt là 1tr, bạn sẽ lập tờ khai bổ sung cho tháng 1 và sửa lại chỉ tiêu 32 =90+10=100tr, chỉ tiêu 33=9+1=10tr.
Sau khi hoàn tất việc điều chỉnh, các bạn nhấn ” tổng hợp KHBS” hoặc ghi, phần mềm sẽ tự động cập nhập số liệu trong bản giải trình bổ sung điều chỉnh. Lúc này số liệu sẽ được tổng hợp trên 2 chỉ tiêu 40 và 43 của bản giải trình bổ sung điều chỉnh. các bạn dựa trên các chỉ tiêu đó và xử lý như sau:
1. Nếu chỉ tiêu 40>0 (Tức là tăng số tiền phải nộp) các bạn phải đi nộp số tiền đó và số tiền phạt chậm nộp( ở mục B) vào NSNN.
2. Nếu chỉ tiêu 400 (Tức là tăng số thuế gtgt được khấu trừ), các bạn nhập số tiền này vào chỉ tiêu 38 của kỳ hiện tại nhé.
4. Nếu chỉ tiêu 43Tình huống kế toán – Nguồn: Internet