Cho em hỏi về cách hạch toán, thời điểm hạch toán và đưa khoảng tiền lương thưởn…

Cho em hỏi về cách hạch toán, thời điểm hạch toán và đưa khoảng tiền lương thưởng tháng 13 vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2017 cũng như thời điểm tính thuế TNCN.
1. Theo CV 3620/CT-TTHT ngày 24/04/2017 của Cục thuế Tp.HCM.
“Căn cứ theo quy định trên thì về nguyên tắc, khoản lương tháng thứ 13 năm 2016 của Công ty chi trả cho người lao động trước thời điểm nộp báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2016 (ngày 31/03/2017) được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2016, nếu các khoản tiền lương tháng thứ 13 này được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty; Quy chế thường do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Giám đốc Công ty quy định theo quy chế tài chính của Công ty.”
—> Như vậy thì tiền lương thưởng tháng 13 cty em chi vào ngày 07/02/2018 em hạch toán như sau, và có quy định đầy đủ tại quy chế lương thưởng của cty cũng như quyết định chi thưởng
Ngày 31/12/2017: N642,622/C334 —> có được tính vào CP được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2017 hay không? Hay là em phải hạch toán vào năm 2018 và dùng để tính CP được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2018.
Ngày 07/02/2018: N334/C111 —> gộp vào lương tháng 2 để tính thuế TNCN cho tháng 2/2018 và quyết toán thuế TNCN năm 2018 là có đúng không ạ.
Em mới làm quyết toán thuế TNCN lần đầu, đọc nhiều tài liệu nhưng thấy rối quá không hiểu rõ. Đăng lên mong các anh chị giải đáp giùm. Em xin cám ơn

Tình huống kế toán – Nguồn: Internet