Anh/Chị cho em hỏi một chút ạ!
1. DN em thành lập 14/02/2015 tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sang năm 2018 muốn đổi sang phương pháp khấu trừ có được không ạ?
2. Nếu được chuyển thì thủ tục để chuyển đổi phương pháp tính thuế gồm những gì và hóa đơn bán hàng hiện tại xử lí ra sao ạ?
Em cảm ơn ạ!
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Thông tư số 93/2017/TT-BTC ngày 19/9/2017 của Bộ Tài chính như sau:
Thứ nhất, bỏ hướng dẫn nộp Mẫu 06/GTGT để đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập và cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu chịu thuế GTGT dưới một tỷ đồng.
Theo quy định trước đây, các cơ sở kinh doanh mới thành lập và cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu chịu thuế GTGT dưới một tỷ đồng phải gửi Mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế để đăng áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trường hợp không gửi Mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế thì kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Thứ hai, bỏ hướng dẫn nộp Mẫu 06/GTGT khi chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT.
Theo quy định trước đây, khi chuyển đổi áp dụng các phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (từ phương pháp trực tiếp sang phương pháp khấu trừ và ngược lại) thì cơ sở kinh doanh phải nộp Mẫu 06/GTGT đến cơ quan thuế.
Thứ ba, bổ sung hướng dẫn Phương pháp tính thuế GTGT của cơ sở kinh doanh xác định theo Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Điều 2 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính).
Như vậy, kể từ ngày Thông tư số 93/2017/TT-BTC có hiệu lực thì việc xác định phương pháp tính thuế GTGT căn cứ theo Hồ sơ khai thuế GTGT do cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế, cụ thể:
– Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
– Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế. Hiệu lực thông tư 93 từ ngày 5/11/2017 , bạn áp dụng chuyển đổi PP 2018 Khi khai tờ khai GTGT đầu cho năm 2018 đến cơ quan thuế
Nói chung năm 2018 do DN tự xác định nếu là Trực tiếp thì ngay đầu năm mình nộp công văn mua hoặc in hóa đơn Trực tiếp. còn Khấu trừ thì nộp cv in hóa đơn khấu trừ, tới kỳ báo cáo thì mình nộp báo cáo theo mình tự chon thôi, Nếu DN tự chon khấu trừ thì năm 2018 mình khai 4 quý, 12 tháng là khấu trừ, Còn Trực tiếp thì mình khai 4 quý, 12 tháng trực tiếp.
Đơn giản vậy thôi