KINH NGHIỆM LÀM KẾ TOÁN THUẾ
Trong buổi đầu tiên đi làm cái mà kế toán thuế cần phải quan tâm nhất đó chính là GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ KINH DOANH, thông tin trên giấy phép đăng ký kinh doanh kế toán phải năm rõ thật chính xác, nó là căn cứ để bạn lập hóa đơn chứng từ: tên công ty,mã số thuế, người đại diện… ngoài ra nó còn cho bạn biết số vốn điều lệ của công ty ( kê khai lệ phí môn bài ), hình thức góp vốn (góp tiền mặt cho lành )…..…
Tiếp nhận hồ sơ, sổ sách, chứng từ:
+ Nếu bạn đi làm ở một công ty hoàn toàn mới thì bạn có thể tham khảo cách đăng ký thuế với cơ quan thuế cho doanh nghiệp mới thành lập :
* Đặt Biển công ty tại trụ sở chính .
1- Nộp tờ Lệ phí môn bài
2- Ký hợp đồng thuê nhà để đặt trụ sở chính (nếu thuê dưới 100tr/năm thì ko phải nộp thuế gì nhé và được tính chi phí của DN) (hướng dẫn học viên tính thuế thuê nhà sau khi học xong thuế GTGT, TNCN và TNDN)
3- Xây dựng hệ thống sổ sách kế toán.
4- Tiến hành thủ tục mở tài khoản công ty tại Ngân hàng để thực hiện việc giao dịch của công ty với đối tác.
* Mở tk xong làm thông báo lên sở kế hoạch và đầu tư ( không phải nộp mẫu 08 cho thuế nữa ).
5- Đặt in hóa đơn:
+ Nếu bạn đi làm ở dạng bổ sung nhân sự thì kế toán trưởng, hoặc trưởng phòng sẽ phân chia công việc cụ thể cho bạn.
+ Còn nếu bạn đi làm ở dạng thay nhân sự thì bạn cần được bàn giao, tiếp nhận các giấy tờ, sổ sách, chứng từ sau:
Lập biên bản bàn giao có xác nhận của Giám đốc công ty:
Nhận bàn giao BCTC và sổ sách, chứng từ kế toán. Phải kiểm tra tài liệu sổ sách, BCTC xem các năm trước làm có đúng không.
1- Nhận báo cáo sổ sách gồm:
+ Báo cáo tài chính
+ Tờ khai thuế tháng (12 tháng), tờ khai quý (4 quý), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
+ Sổ sách (sổ tổng hợp, sổ chi tiết ….)
2- Nhận chứng từ gồm:
+ Hóa đơn đầu vào, đầu ra (bản gốc)
+ Hố sơ, hợp đồng lao động, hợp đồng mua bán hàng hóa….
+ Phiếu thu, chi, nhập, xuất…
+ Chứng từ ngân hàng….
Công việc của kế toán thuế dường như đã được lập trình sẵn theo lịch, kế toán thuế cần chu ý đến các thời hạn nộp báo cáo để tránh bị phạt.
1. Lệ phí môn bài: Doanh nghiệp thành lập từ tháng 01 dến 06 thì nộp thuế cả năm( thành lập từ tháng 07 đến 12 thì nộp nửa năm =1/2 tiền)
– Doanh nghiệp mới thành lập: Sau khi có đăng ký thuế, doanh nghiệp phải kê khai thuế lệ phái môn bài ngay trong tháng thành lập để tránh cán bộ thuế hoạch họe . Nộp thuế môn bài ở Kho bạc NN quận (huyện).( Nếu mở tk nhanh thì đăng ký nộp thuế điện tử rồi nộp lệ phí môn bài )
– Doanh nghiệp đang hoạt động: Việc khai Lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 của năm khai thuế.
2. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT): (Áp dụng cho tổ chức kê khai theo phương pháp khấu trừ).(Nộp mẫu 06 nếu muốn áp dụng theo phương pháp khấu trừ ; Nếu muốn trực tiếp trên doanh thu thì ko cần đăng ký mẫu 06 đối với doanh nghiệp mới thành lập )
2.1 Kê khai thuế:
– Đối với doanh nghiệp mới thành lập: Tiến hành kê khai và nộp báo cáo thuế vào kỳ kê khai tiếp theo kể từ thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế.
– Doanh nghiệp đang hoạt động: Hàng quý phải nộp Báo cáo thuế đúng thời hạn, kể cả trong quý không phát sinh doanh thu. [Áp dụng theo luật Số: 8355 /BTC-TCT]
– Hồ sơ khai thuế GTGT bao gồm: Tờ khai thuế GTGT quý; (Bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ; Bảng kê hóa đơn mua quý hóa, dịch vụ nên lập bảng kê để lưu nội bộ cho tiện theo dõi )
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tài chính. (Theo mẫu thống nhất của Bộ Tài chính ban hành).
– Cài phần mềm kế khai theo 3.4.6 để dùng
2.2 Nộp thuế GTGT:
– Trong kỳ kê khai, nếu phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp phải nộp số thuế đã tính vào Ngân sách nhà nước trước ngày 30đối với kê khai quý ; (20 của tháng tiếp theo đối với kê khai tháng ) của quý tiếp theo kỳ tính thuế.
– Số tiền thuế phải nộp vào Kho bạc Nhà nước, doanh nghiệp tự viết giấy nộp tiền theo hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước.
3. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP:
3.1 Kê khai thuế:
– Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính mà chi ước tính số thuế phải nộp và mang đi nộp xiền vào ngân sách thôi.
3.2 Nộp thuế TNDN:
– Thời hạn nộp thuế TNDN chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý kê khai.
– Số tiền thuế phải nộp vào Kho bạc Nhà nước, doanh nghiệp tự viết giấy nộp tiền theo hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước.
3.3 Quyết toán thuế TNDN:
– Hàng năm, khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải lập Tờ khai tự quyết toán Thuế TNDN.
– Thời hạn nộp tờ khai: Nộp kèm với báo cáo tài chính năm.
– Khi quyết toán, theo số liệu của Báo cáo tài chính, nếu số thuế TNDN còn lại phải nộp , DN phải nộp trong thời hạn 10 ngày tính từ ngày nộp quyết toán năm.
4. BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM:
– Hàng năm, sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải hoàn thành hệ thống sổ sách kế toán và Lập báo cáo tài chính năm.
– Thời hạn nộp Báo cáo tài chính: Trong 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.( 30/03 năm tiếp theo )
– Nơi nhận báo cáo tài chính: Chi cục thuế quận huyện nơi Doanh nghiệp đặt trụ sở chính và Thống kê nhà nước.
5. THAY ĐỔI THÔNG TIN ĐĂNG KÝ THUẾ:
– Khi có thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế đã nộp
– Trường hợp có sự thay đổi trụ sở của người nộp thuế dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, giờ ko cần phải làm thủ tục với thuế vì sở kế hoạch và thuế liên thông vào với nhau rôi
Nếu thay đổi địa chỉ trự sở mà muốn sử dụng hóa đơn tiếp ( hóa đơn cũ thì làm tp 04 và bk 01 nộp qua mạng cho cơ quan thuế
Để có thể làm kế toán Thuế thật giỏi thì một kinh nghiệm xương máu đó chính là các bạn kế toán phải thường xuyên cập nhật tất cả các thông tu nghị định mới nhất của Luật thuế, cập nhật các chính sách ưu đãi của chính phủ để làm giảm số thuế phải nộp cho doanh nghiệp.
Nguồn chị : mai ngọc ( đã chỉnh sửa cho phù hợp với thời điểm hiện tại
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet