Phần 1: Lý thuyết (cập nhật sau)
Phần 2: Bài tập như sau

“DN sản xuất X nộp thuế có GTGT theo phương pháp khấu trừ , trong năm tính thuế có tài liệu như sau (ĐVT:1.000.000)
1,Doanh thu bán SP thuộc đối tượng chịu thuế GTGT :50.000
2, Chi phí SXKD phân bố cho SP tiêu thụ:46.000
Trong đó :
-Chịu nộp phạt do nộp thuế chậm :20
-Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ :200
-Thiệt hại vật tư do thiên tai( có hồ sơ, chứng từ theo quy định và có xác nhận của cơ quan chức năng):500 ;DN dã tính vào chi phí 500 ;(biết vật tư được cơ quan bảo hiểm bồi thường 100 ).
-01 chứng từ chỉ là hóa đơn GTGT có giá chưa thuế GTGT 200; DN thanh toán bằng chuyển khoản 80%, bằng tiền mặt 20%, giá chưa thuế GTGT của hóa đơn DN đã tính vào chi phí.
-01 chứng từ chi hóa đơn thường có giá thanh toán 40, DN thanh toán =chuyển khoản 60%, bằng tiền mặt 40 %,giá thanh toán của hóa đơn DN đã tính vào chi phí .
-01 chứng từ chi là hóa đơn GTGT có giá thanh toán 19,8 ;thuế suất thuế GTGT 10%, DN thanh toán = tiền mặt 100%, giá thanh toán của hóa đơn DN đã tính vào chi phí.
-Các khoản chi còn lại là hợp lý được trừ .
3,Thu nhập chịu thuế khác :200
Yêu cầu : xác định thuế thu nhập của DN DN phải nộp trong năm?
Biết:- Lỗ năm trước chuyển sang đúng quy định: 200
-Thuế suất thu nhập DN 20%
-DN trong năm không được ưu đãi miễn giảm thuế”

Tình huống kế toán – Nguồn: Internet