Em có tình huống này nhà mình ai biết chỉ giáo em với ạ.Theo thông tư nghị định nào k em sợ bị phạt nguy hiểm ạ:
Công ty A nhập hàng nhập khẩu của 1 hãng X tại Sing và bán hàng trực tiếp cho Cty B ở VN tại Sing bán exw luôn .
– Vậy thủ tục của công ty A cần những gì? Chuyển tiền thì cty A đã chuyển tiền cho hãng X, hãng X xuất IV,PKL,và giấy tờ đều mang tên cty A.
– Công ty A hạch toán như thế nào về phần hành này và căn cứ vào đâu?.
– Xuất hóa đơn cho cty B này như thế nào?
– Xuất lại giấy tờ cho Cty B làm thủ tục hải quan ở VN như thế nào?( chi phí vận chuyển hàng hóa và thủ tục hải quan thuế bên cty B sẽ đóng)
– Hợp đồng để giữa cty A và B như thế nào?
– Phần thuế TNDN nước ngoài thì chỉ có DT trừ đi giá vốn có khác j bán hàng tại VN không?
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Chị có đọc qua về khái niệm mua bán hàng hóa quốc tế. Theo luật thương mại thì đây không có sự dịch chuyển hàng hóa qua biên giới, nên coi như là mua bán trong nước, hợp đồng 3 bên, chỉ định giao cho C, Giữa B -C là quan hệ mua bán quốc tế nên phải làm thủ tục xuất khẩu, A- B là mua bán trong nước nên xuất hóa đơn gtgt bình thường. Tuy nhiên chị vẫn đang tìm hiểu vấn đề này 🙂
Đây là tình huống liên quan tới nhiều văn bản, nên phải tìm đọc các văn bản rồi mới đưa ra căn cứ dc em à
Đối với trường hợp này thì nghiệp vụ phát sinh được xem là kinh doanh hàng hóa chuyển khẩu và do hàng hóa đó không hiện diện tại Việt Nam nên không thuộc phạm vi điều chỉnh của Luật Hải quan Việt Nam.
– Như vậy đối với hàng hóa đó đương nhiên DN tại VN sẽ không phải làm thủ tục hải quan. (bạn có thể tham khảo tại Điều 89 TT 38/2015/TT-BTC)
– Về ghi nhận kế toán thì bạn sẽ căn cứ theo các nội dung ràng buộc trong Hợp đồng thương mại + bộ chứng từ thực tế (bao gồm chứng từ về nghĩa vụ thuế tại Sing) do 2 Cty tại Sing sau khi hoàn tất thủ tục xuất – nhập khẩu tại chỗ cung cấp… Từ đó hạch toán sổ sách và nghĩa vụ thuế tại VN.