Xử lý tồn kho âm trên sổ kế toán.
Vừa rồi tôi được 1 chị làm chủ 3 cty mời tôi đến tư vấn cách xử lý hàng tồn kho âm trên sổ kế toán, thực tế trong kho thì vẫn còn hàng.
Đối chiếu số lượng trên hóa đơn mua vào, bán ra đều thấy khớp với nhập, xuất trên sổ kế toán nhưng tồn kho lại là số âm.
Lúc đó tôi nghĩ ngay có thể trên tờ khai nhập khẩu khai ít hơn số lượng thực nhập để trốn thuế. Nhưng các mặt hàng này là các bộ phận nhân tạo thay thế cho người bệnh nên được miễn thuế NK và không chịu thuế GTGT thì khai gian dối để làm gì. Trong khi bán ra là các bệnh viện lớn của Nhà nước phải qua nhiều phòng ban kiểm duyệt và thanh toán bằng chuyển khoản.
Đem những thắc mắc này nói với chị chủ sao thấy vô lý quá, chị ấy vẫn khẳng định nhập khẩu đúng số lượng tờ khai hải quan, hàng trong kho còn. Chị thuê em về là để tư vấn và xử lý cho chị, kế toán trước không xử lý được chị cho nghỉ việc rồi.
Nhờ các bạn kế toán cho xin ý kiến góp ý.
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Đối chiếu số lượng trên hóa đơn mua vào, bán ra đều thấy khớp với nhập, xuất trên sổ kế toán nhưng tồn kho lại là số âm–> không hiểu chỗ này
Chac co van de ve so sach
.
..
.
.
có thể xuất bán quá số lượng trên sổ sách. Trên sổ xnt phải biết kho âm từ thời điểm nào chứ nhỉ.
.
Chắc do giá xuất rồi.
Có khi xuất sai mã hàng
Trường hợp này bạn nên xem lại cách tính giá xuất kho trên phần mềm kế toán. Vì số lương vào ra khớp cách tính giá có sai xót dẫn đến giá xuất kho cao hợ giá thực tế dẫn đến âm giá trị hàng tồn mà hàng vẫn còn!
.
Đã là hóa đơn mua vào, bán ra khớp với nhau mà lại âm thì chả liên quan gì đến tờ khai cả. Chỉ có là xuất khống, xuất quá lượng hóa đơn đầu vào thì âm lượng thôi. còn nếu âm giá vốn thì xem lại cách chia giá vốn
Âm tiền hay là âm hàng ,xem kỹ lại cái này đã
âm giá trị thì có thể sai cách tính giá,xuất khác mã hàng , xuất sai giá chứ âm số lượng là cả 1 vấn đề vì không dễ tự nhiên lại thừa hàng so với sổ trong khi nhập xuất từng lần chuẩn khớp với hoá đơn.như nhà em thì có 1 tình huống đó là buôn lậu
Về kho âm mình đã từng tra soát rồi. Rất chi là toét mắt. Nếu sử dụng phần mềm kế toán thì xem lại sổ tổng hợp nhập xuất tồn. Xem ngày tháng năm bắt đầu gây âm. Rồi tra soát lại từ ngày đó trở về trước. Tra từng mặt hàng một để xem âm là do mặt hàng nào. Khi đã xác định được thời điểm và mặt hàng thì tiến hành lôi toàn bộ chứng từ nhập xuất liên quan ra và tích từng ô một. Cả về số lượng và giá. 1-1 phải bằng 0 chứ k có kiểu 1-1 lại ra âm 1 được. Chắc chắn phải nhập hoặc xuât sai. Về thực tế kho có thể khác với chứng từ(nếu có làm nội bộ). Còn trên sổ sách thuế là kế toán hạch toán dựa vào chứng từ nhập – xuất. Nếu có xuất-nhập nội bộ càn tách riêng rẽ ra 2 mảng thuế-nội bộ. Chỉ còn cách ngồi gạch gạch tưnh hoá đơn 1 thôi. Đây là t nói thuơngf về sai lượng nhé
1 là do tính giá xuất, 2 là do nhầm mã hàng, phải đối chiếu lại từng tháng một xem giá trị chênh lệch ở đâu. có một lần làm trên phần mềm em cũng bị nhầm mã hàng dò lại mới ra
Cái bạn cần xem là đối chiếu hóa đơn đầu vào với thẻ kho của thủ kho. đối chiếu nxt của sổ sách với thẻ kho. Sẽ ra vấn đề
E mất 5 tháng điều chỉnh kho.. nhòa cả mắt
Theo mình hiểu thì là lượng còn nhưng thành tiền lại bị âm. Như vậy lỗi là do đơn giá (giá vốn) xuất ra. Bạn kiểm tra lại từ thời điểm bị lệch xem
Trường hợp của bạn là âm về lượng hay âm về giá trị hay cả hai? Nếu so các lần nhập xuất đã khớp với hoá đơn và tờ khai thì khả năng cao là mã hàng bị nhầm.
.
.
sai giá bán hay sai mã hàng thì cũng không ảnh hưởng đến tồn âm ! các bạn suy đoán theo hướng này là chưa phù hợp !
.