Về kê khai thuế GTGT của DNTN tại thời điểm chuyển đổi thành Công ty TNHH.
Tình huống thực tế là: ngày 14/4/2017, DNTN A chuyển đổi thành Cty TNHH A. Từ 01-14/04, doanh nghiệp phát sinh 800tr doanh thu, 80tr tiền VAT đầu ra. Thuế đầu vào = 10tr.
Kế toán đã lập tờ khai Quý 2/2017 theo số liệu của DNTN (thuế VAT phải nộp = 70tr) – trong 45 ngày, kể từ ngày chuyển đổi loại hình DN (Thuế yêu cầu).
Từ 15/04 đến hết 30/6, Công ty TNHH A không phát sinh doanh thu, nhưng có hóa đơn mua vào, tổng bằng 60tr
Vì vậy, tờ khai Quý 2/2017 của Công ty TNHH A ko có doanh thu – thuế VAT đầu ra nữa; chỉ có VAT đầu vào dc khấu trừ.
Cho em hỏi, thuế GTGT phải nộp Quý 2/2017 được tính như thế nào ạ? (Em không tìm dc văn bản hướng dẫn tình huống này, mong các bác chỉ giáo)
Trân trọng cảm ơn các anh chị và các bạn.
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet