Cho e hỏi gấp với ạ, e đang quyết toán thuế. Công ty e ko có kho nên công cụ dụn…

Cho e hỏi gấp với ạ, e đang quyết toán thuế. Công ty e ko có kho nên công cụ dụng cụ mua về e phân bổ 242 hết , giờ thuế họ đòi bóc hết vì ko cho qua 153 ạ . e phải làm sao ạ

Tình huống kế toán – Nguồn: Internet

local_offerevent_note July 15, 2017

account_box admin

25 thoughts on “Cho e hỏi gấp với ạ, e đang quyết toán thuế. Công ty e ko có kho nên công cụ dụn…”

  • Mua về sử dụng trực tiếp do đó không nhất thiết phải đưa qua kho, việc đưa qua kho hay không dựa vào phát sinh thực tế của DN và dựa vào nhu cầu quản lý số liệu báo cáo kế toán. Việc được tính chi phí hay không được tính xét trên các DK về sự đóng góp chi phí và mức độ hợp lý của chi phí này. Nếu Chi phí đó đủ DK ghi nhận theo Luật số 32, nghị định 219, thông tư số 78 và 96 hướng dẫn thuế TNDN thì Bạn chốt cho mình: ….. Cán bộ hộ em :))

  • Giờ các chi cục thiếu chỉ tiêu ngân sách lên hạch họe đủ thứ, trường hợp này có sai thì là sai về hạch toán tk, thiếu 1 bước là nhập kho, xuất vào 242. Còn về chi phí thuế thì chi cục thuế sai. cãi khỏe lên

  • Còn về bản chất 153 hay thẳng vào 242 cũng chỉ là có list để kiểm kê thôi, từ 242 vẫn có list để kiểm kê từng thứ 1 thì thuế ko được phép loại

  • Vớ vẩn, mua máy in về cũng nhập kho xong mới phân bổ à. Thuế đòi loại là việc của thuế, còn doanh nghiệp có đồng ý hay k lại là chuyện khác

  • bạn mua CCDC về bạn phải nhập 153 trước sau đó mới cho sang 242 và phân bổ dần dần mà.Cái này là bạn làm thiếu bút toán nhập nên thuế họ nói bạn không cho vào 153 là đúng. Bạn mua về cho thằng vào 242 thì làm sao bạn thể hiện CCDC nào là bạn cho vào đó???. Bạn hạch toán kiẻu gì

  • Cty mình là DN nước ngoài, DT gần 1000 tỉ/lượng CCDC hàng tháng mua về khá lớn, đã phần gấp dùng ngay cho sx, thì cho thẳng vào 242 cái nào chưa dùng ngay, mình cho qua kho để SD dần và pb. Thanh tra thuế rồi chẳng có sếp nào bắt tất cả phải qua kho cả. Chẳng hiểu trình độ cán bộ chỗ bạn ntn.

  • Mình thấy 1,2 năm gần đây cán bộ thuế hạch họe đủ kiểu, từ giờ có khi sai sót cái xửa luôn nộp lại bctc năm cũ ko thì các vị ấy lại kêu sai năm, bút bi bút chì phân bổ hết cho nó nuột

  • Hoạnh hoẹ vớ vẩn. 153 là kho. Mua về chưa sử dụng mới để vào kho, còn sử dụng luôn thì đưa thẳng vào 242 để trích. có bản lý giải trích sang chi phí là ok. Trích thừa hay thiếu thì điều chỉnh chứ thuế chả có cái lý gì đòi loại chi phí cả, vì nó là thực tế phục vụ sxkd và đầy đủ chứng từ.

  • Theo bạn CCDC về đến nhà máy, rồi đưa thẳng cho bộ phận sx sử dụng, k nhập kho thì bạn vẫn làm bút toán nhập kho sau đó xuất cho sx và phần bổ a. Nếu bạn làm vậy thì k phản ứng chính xác bản chất phát sinh.

  • Trường hợp 1: Mua CCDC qua kho (làm theo đúng chế độ kế toán kiểm toán)

    Mua vào: khi mua CCDC về nhập kho

    Nợ TK 153

    Nợ TK 1331

    Có TK 111,112,331

    Xuất kho ra sử dụng:

    Nợ TK 242/ Có TK 153

    = > Khi xuất kho CCDC đưa vào sử dụng thì TK 153 sẽ giảm trong kho ( bằng đúng phần trị giá của CCDC đó) và chuyển chi phí qua tk 242 để phân bổ dần qua các kỳ Đưa phần chi phí phân bổ đó vào chi phí hợp lý trong kỳ qua bút toán Phân bổ chi phí cuối mỗi tháng

    Phân bổ:

    Nợ TK 6423,627,641…/ Có TK 242=(Nguyên giá)/ số tháng sử dụng (DN tự xem xét số tháng sử dụng)

    Đặc điểm:

    Làm dập theo chế độ kế toán, đúng chuẩn mực kế toán kiểm toán , theo giáo trình đã được đào tạo.

    Những tài sản không đủ tiêu chuẩn TSCĐ thì phải đưa vào công cụ dụng cụ để phân bổ (vd :có trị giá nhỏ hơn 30tr, thời gian sử dụng trên 1 năm (dài hạn)….)

    Là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

    Để đưa vào CCDC là những TS có tính chất hữu hình có thể sờ nắm, cảm nhận hình thái, màu sắc: máy tính, bàn ghế, máy in…

    Trường hợp 2: Mua CCDC không qua kho mua về dùng ngay (làm theo thuế)

    Mua vào:

    Nợ TK 242

    Nợ TK 1331

    Có TK 111,112,331

    Phân bổ:

    Nợ TK 6423,627,641…/ Có TK 242 = (Nguyên giá)/ số tháng sử dụng (DN tự xem xét số tháng sử dụng)

    Đặc điểm:

    Không theo của chế độ kế toán, không đúng theo chuẩn mực kế toán kiểm toán theo giáo trình đã được đào tạo

    Khi bị thanh kiểm tra sẽ giải thích theo lý luận là mua về dùng ngay nên không nhập kho cho thẳng vào TK 242 để phân bổ

    Là những chi phí mang tính chất tiền tệ không thể sờ nắm mà chỉ có thể cảm nhận bằng cảm giác sự hài lòng về nó sản phẩm mang tính chất phi vật chất, như chuyến đi du lịch, thuê nhà ở, sửa chữa tài sản, quảng cáo…

    Cho vào tài khoản này như tiền thuê nhà trả trước, hay thuê tài sản trả trước để sử dụng , nên cho vào TK này sẽ có những TS không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp

    Kết quả số liêu phân bổ:

    + Về mặt kết quả số liệu thì 2 trường hợp đều như nhau

    + Nếu chọn trường hợp 2 thì sai sót này là không trọng yếu và rút bớt được một bút toán khi hạch toán.

    + Nếu chọn trường hợp 1 bị thêm một bút toán kết chuyển trung gian là TK 153

    Rủi ro khi đi làm:

    -Nếu chọn trường hợp 1 nhưng khi làm sổ sách kế toán quên chưa kết chuyển sang 142,242=> 153 vẫn còn số dư => Cơ quan thuế có quyền bóc chi phí này ra vì tài sản còn trong kho chưa dùng thì chưa thể tính chi phí nên ko thể tồn tại bút toán phân bổ:

    Nợ TK 6423,627,641…./ Có TK 242=(Nguyên giá)/ số tháng sử dụng

    Chi phí này được coi là không hợp lý

    – Nếu chọn làm theo trường 2 thì kế toán sẽ theo dõi được CCDC vì đã có chi tiết trên bảng phân bổ CCDC và đã định khoản vào tk 242.

    Lưu ý: Các DN nên phân bổ CCDC cụ thể theo ngày mua (hoặc ngày xuất CCDC) ra sử dụng, không nên làm tròn theo tháng.

    VD: Mua máy tính Vaio ngày 15/01/2015 đưa vào sử dụng ngay

    Ngày bắt đầu tính phân bổ là từ ngày 15/1/2015:

    = tổng số ngày trong tháng – ngày đưa CCDC vào sử dụng + 1 (chính ngày đưa vào sử dụng) = 31-15 +1

    Một số các phần mềm kế toán làm tròn theo tháng thì chi phí phân bổ sẽ không chính xác, nên:

    Đối với CCDC có trị giá nhỏ, phân bổ trong thời gian ngắn thì kế toán để phần mềm phân bổ

    Đối với CCDC có trị giá lớn và sử dụng lâu dài thì nên lập bảng Theo dõi CCDC ra excel, cuối tháng kế toán hạch toán lên trên phần mềm kế toán.

  • Về bản chất thì nó như dạng nhập xuất thẳng vật tư, cũng lên vòng qua 152 rồi xuất (phần mềm đa số có hết) như thế thì cán bộ kho bãi, vật tư sẽ biết được 152 có bao nhiêu, 153 cũng như vậy, vòng qua thì cán bộ phụ trách sẽ biết đc ccdc có những gì.
    còn về thuế thì ko thể loại vì hạch toán tắt, đây có phạt thì cũng chỉ BTC có quyền phạt (mà chưa thấy ai bị phạt vì cái này bao giờ, BTC nào hơi đâu làm việc)

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *