Các anh chị trong cộng đồng kế toán giúp em với ạ!
Em mới nhận làm kế toán cho 1 công ty xây dựng. Năm 2016 cty họ có bị thanh tra và bị giảm giá trị công trình 1 tỷ. Bạn kế toán cũ không biết lại định khoản
Nợ 1111/Có 411: 1 tỷ (Theo 1 biên bản họp HĐQT bạn ấy nghĩ ra), xong bạn ấy hạch toán tiếp 1 bút toán nữa là Nợ 411/Có 131: 1 tỷ. Sau đó cty trả lại tiền cho bên Chủ đầu tư qua NH: Nợ 131/Có 112.
Bây giờ em muốn xuất hóa đơn điều chỉnh giảm để giảm thuế và giảm doanh thu cho cty nhưng lại chưa biết phải xử lý cái số liệu cũ kia kiểu gì được. Em có cần sửa lại số liệu 2016 và nộp lại BCTC không hay như thế nào ạ?
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Muốn xác định xử lý bạn phải xem và nghiên cứu lại hồ sơ : Vì bạn không nói rõ Doanh thu CT giảm hay giá thành CT giảm. Ở đây mình chỉ nói : 1/ Trường hợp DT giảm : Bạn xem cách hướng dẫn hạch toán TK 521. 2/ Trường hợp giảm giá thành tăng lợi nhuận bạn xem hướng dẫn hạch toán TK 421 đồng thời điều chỉnh hồi tố BCTC + QT thuế TNDN. Việc điều chỉnh hồi tố căn cứ vào kết luận thanh tra.
Giá trị công trình giảm theo kết luận của thanh tra thì đương nhiên em chỉ giảm doanh thu, Ý em là nhẽ ra khi có KL của thanh tra bạn kt cũ nên xuất hóa đơn điều chỉnh giảm DT và đương nhiên DN được dôi ra 1 khoản thuế gần 100tr (Do là CT đã xuất đủ giá trị theo QT a-B với đơn vị CĐT ạ). Nhưng bạn ấy lại hạch toán với TK 411 chả liên quan gì, khiến quỹ tăng 1 tỷ, nhưng cuối năm thì quỹ chỉ tồn hơn 500tr. Giờ em hạch toán lại thì quỹ sẽ âm hoặc pải làm tiền vay ảo để cân đối và nộp lại BCTC. Em thì k muốn nộp lại BCTC mà chỉ điều chỉnh lại trong năm 2017, nhưng hóc 131 ý, vì năm trc bạn ấy đã hạch toán để Có 131 1 tỷ rồi giờ em xóa nó kiểu gì để đưa đc cái hóa đơn e chuẩn bị xuất giảm trừ vào cho hợp tình hợp lý ạ
Liên quan đến rất nhiều tk qtrong mà bạn. Làm lại bcao tai chính là chắc rùi
.
.
.
Theo ý kiến cá nhân mình thì giảm doanh thu hay chi phí không quan trọng. Đây chính là khoản chênh lệch vĩnh viễn( 1tỷ × ℅ ttndn) cần phải loại trừ khỏi lợi nhuận . Bạn để ý các bút toán của bạn kế toán cũ thì tk 411, 131 tự triệt tiêu, chỉ có tk 111 tăng 1tỷ và tk 112 giảm 1 tỷ. Chỉnh lại bút toán đó : nợ 112 có 111: 1t .sau đó làm bút toán điều chỉnh theo quyết định của thuế: nợ tk lợi nhuận có tk thuế tndn: 1t ×℅ ttndn. Tùy theo biên lai nộp tiền mặt hay chuyển khoản mà đk : nợ tk ttndn có tk tm hay tgnh. Tóm lại bạn phải điều chỉnh lại số dư các tk: tm, tgnh và lợi nhuận