Mọi người cho em hỏi cách làm tờ khai GTGT cho hàng xuất khẩu có thuế suất 0%, đầu vào vật tư em vẫn lấy 10%, sau khi sản xuất thì em có xuất khẩu một số và các hàng này được miễn thuế xuất khẩu. Em đang băn khoăn không biết mình nên phân bổ thuế đầu vào sao cho hợp lý. Hay ví dụ có HĐ đầu vào 100 triệu, thuế 10 triệu , trong này có 20% nguyên liệu dùng cho hàng xuất khẩu thì em tự động điều chỉnh trừ đi 2 triệu luôn hay sao ạ,
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
TT219_Điều 14……..
“1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ…”
===> HHDV xuất khẩu thuế suất 0% … nghĩa là đầu ra có chịu thuế GTGT ==> đầu vào được khấu trừ toàn bộ.
P/s: chắc bạn nhầm giữa thuế suất 0% và “không chịu thuế” ở đầu ra nên mới nghỉ đến việc phân bổ thuế :p
.