Bài toán tình huống ở 1 Công ty dược phẩm:
* Ngày 01/07/2015 Công ty A xuất bán cho Công ty B 2000 Hộp thuốc ABC với đơn giá chưa thuế là 200.000đ/ hộp, thuế GTGT 5% đã thanh toán bằng tài khoản ngân hàng.(Công ty A mua lại 3.000 hộp thuốc ABC của Công ty Z vào ngày 01/08/2014 với đơn giá là 150.000đ/hộp thuế GTGT 5%, Công ty Z nhờ Công ty Y uỷ thác nhập khẩu lô thuốc này vào ngày 01/06/2014 với đơn giá bao gồm thuế, phí nhập khẩu là 110.000đ/ hộp, số lượng là 3.500 hộp. Trong quá trình buôn bán Công ty Z thua lỗ và đóng cửa MST).
* Đến ngày 15/08/2015 Công ty A và Công ty B nhận được Công Văn đề nghị thu hồi thuốc ABC của Cục Quản Lý Dược do không đảm bảo chất lượng để lưu hành (Công văn nêu rõ đến ngày 20/08/2015 phải thu hồi số thuốc chưa bán được và tiêu huỷ toàn bộ số thuốc hoặc trả lại cho nhà sản xuất).
* Nhận được Công văn Công Ty B xuất hoá đơn GTGT cho Công ty A 2.000 hộp thuốc với đơn giá 200.000đ/ hộp, thuế GTGT 5%, Công Ty A tiến hành nhập kho bình thường theo đơn giá trên hoá đơn và không thể trả lại cho Công ty Z vì Công ty Z đóng cửa MST. Công ty A lo lắng cố gắng thu hồi vốn đã đàm phán với nhà sản xuất và được nhà sản xuất chấp nhận nhập lại lô hàng với điều kiện bằng với giá nhà sản xuất bán cho Công ty Z.
* Nhà nhập khẩu uỷ tháng Y thông báo theo đề nghị của Công ty A và nhà sản xuất Công ty Y nhận Hoá đơn 2.000 hộp với đơn giá 110.000đ/ hộp trả cho nhà sản xuất.
* Sau khi hạch toán kế toán tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước thì giá vốn của lô hàng trên là 200.000đ/ hộp (lỗ so với giá bán 110.000đ).
* Vấn đề đặt ra:
1. Công ty có bị cơ quan thuế xuất toán phần giá vốn chênh lệch kia không?
2. Nếu bạn là kế toán thuế của Công ty đó, bạn sẽ xử trí thế nào?
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet