Lại viết vài dòng chơi về QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN :
1. Lỗ được phép chuyển liên tục 5 năm, các năm trước có lỗ thì năm 2016 nhớ đính kèm phụ lục 03-2A. Phụ lục này có 2 tác dụng:
– Nếu năm 2016 lãi thì trên phụ lục gõ số lỗ cần chuyển vào cột ” số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này”
– Nếu năm 2016 lỗ, thì trên phụ lục cột ” số lỗ được chuyển trong phần tính thuế này” để trống, mục đích chỉ là theo dõi số lỗ các năm và số lỗ đã chuyển các năm trước.
2. Lưu ý phần điều chỉnh tăng Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN do sự khác biệt giữa kế toán và luật thuế: Gõ từ chỉ tiêu B2 cho tới B7.
Đặc biệt chú ý các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN, nhớ gõ vào chỉ tiêu B4.
3. Lưu ý phần điều chỉnh giảm Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN, phần đã xuất hóa đơn, ghi nhận trong năm 2016 nhưng bị thuế thanh tra kéo về các năm trước và đã truy thu, phạt nộp chậm thuế. Gõ vào chỉ tiêu B9 đến B11 tương ứng.
4. Lưu ý thuế suất công ty đang áp dụng là bao nhiêu để gõ thu nhập tính thuế vào các cột C7, C8, C9 tương ứng
5. Doanh nghiệp có ưu đãi về thuế nhớ chọn phụ lục 03-3A, lưu ý các chỉ tiêu từ C11 đến C15
6. Cuối cùng nhớ gõ số tiền thuế TNDN đã tạm tính và đã nộp vào NSNN của 04 quý của năm 2016 vào cột E1
Căn cứ pháp lý : TT78/2014/TT-BTC, TT151/2014/TT-BTC, TT96/2015/TT-BTC…
Chúc anh chị em làm tốt quyết toán thuế TNDN.
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
.
Em đang phân vân cái lãi và đc ưu đãi thuế anh ơi. Năm ngoái lãi chuyển lỗ hết rồi em đăng ký vào phụ lục ưu đãi, năm nay lỗ thì tính thời gian đc ưu đãi ntn tiếp ạ
TNDN tạm tính quý 4 đã nộp vào năm 2017 thì có ghi nhận vào cột E 1 ko ạ
Chú cho cháu hỏi
Năm 2015 lỗ
Năm 2016 cũng lỗ nhưng khi làm quyết toán thuế TNDN loại chi phí không được trừ ra thì lãi.
Vậy trường hợp này cháu có được chuyển lỗ năm 2015 sang năm 2016 không ạ.
Cháu cảm ơn.
….
Cho phép e chia sẽ để khỏi lạc trôi ạ. Thanks a
.
Bên thuế HBT lại bảo năm trc lỗ, năm 2016 cũng lỗ thì ko cần làm phụ lục 03-2A. Vậy nếu năm 2017 lãi thì có dc chuyển lỗ từ năm 2015 + 2016 ko a nếu ko làm phụ lục 03-2A
Cảm ơn bác nhiều
??