Em xin bàn chuyện cũ một chút ạ . Về vấn đề sai lệch giữa kê khai và vào sổ tk 1…

Em xin bàn chuyện cũ một chút ạ . Về vấn đề sai lệch giữa kê khai và vào sổ tk 133 ( không nói các trường hợp hóa đơn về sau mà chỉ nói đến hóa đơn đã có, chưa kê khai ). Có nhiều ý kiến cho rằng vẫn hạch toán 133 bình thường rồi kỳ sau tự khớp thuế. Bên em đã gặp trường hợp phát sinh nộp thuế trong kỳ kế toán đó và vài kỳ sau không phát sinh. Ví dụ hóa đơn đầu vào không kê khai có số thuế là 1tr, phải nộp thuế 3tr. Trong khi vào 133 bình thường số thuế phải nộp 2tr. Khoản chênh 1tr đó cứ treo mãi trên tk 333 ?
TH1. Kê khai bổ sung cho đúng kỳ. ( đối với 1 số doanh nghiệp thường bị đưa hóa đơn sau thì quá nhiều lần sổ sung).
TH2. Không hạch toán khoản thuế, đề kỳ sau hạch toán ( em đã áp dụng rất nhiều trường hợp này, nhưng sau này em thấy hơi bất cập trong trường hợp hóa đơn trả tiền mặt vì lúc đó doanh nghiệp thanh toán tổng tiền chứ không thanh toán riêng tiền hàng và vat)
TH3. Kết chuyển thuế theo tờ khai, treo tạm 1tr bên nợ tk 133 ( hơi lệch lạc so với bút toán kết chuyển được học).
TH4. Cho tạm thuế sang 138 ( cái này em cũng mới học được cũng thấy hay hay nhưng em cho vào misa thành bút toán lỗi không cho thực hiện)
=====>> Em định hạch toán bút toán đó như sau :
Chưa kê khai :
Nợ TK 152, 153,156….(TKlq)
Có TK 331
Kỳ kê khai :
Nợ TK 133
Có TK 331
Thanh toán:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112 (TKlq)
( đây chỉ là ý kiến cá nhân em, các bác có ai ý kiến gì với em xin chém nhẹ tay thôi ạ )

Tình huống kế toán – Nguồn: Internet