Cả nhà cho em hỏi một điều này: các bút toán kết chuyển cuối kỳ trong đó có phần kết chuyển lãi lỗ trong năm. Em có đọc trên mạng họ ghi thế này: Nếu doanh nghiệp kinh doanh lỗ thì nợ 4212 có 911: số tiền lỗ.
Nếu doanh nghiệp kinh doanh lãi thì sẽ tính như sau: LNTT = Tổng dthu – tổng chi phí = 1 số a.
Đặt b là số lỗ năm trước.(nếu có)
Thu nhập tính thuế = }LNTT -b(nếu có)} x 20%= thuế TNDN phải nộp = 1 số “E” chẳng hạn.
Lợi nhuận sau thuế = LNTT – “E”.
Em đọc là họ không có chi phí loại trừ khi quyết toán thuế TNDN còn ví dụ của em là: Năm 2015 lỗ 6 triệu. năm 2016 tổng chi phí là 30 trieu( đã bao gồm chi phí loại khi quyết toán thuế TNDN là 5 triệu). doanh thu năm 2016 là 50 triệu. vậy em sẽ tính lợi nhuận trước thuế như thế nào, số thuế TNDN phải nộp và lơi nhuận sau thuế được tính ra sao ạ. cái phần chữ “e” đó em phải làm sao ạ, và thu nhập tính thuế em sẽ tính sao ạ.
Mong mọi người trong hội tính giúp em ạ.

Tình huống kế toán – Nguồn: Internet