LiveStream – Chữa bài tập – Ôn thi công chức thuế Đề bài: Công ty ABC kinh do…

LiveStream – Chữa bài tập – Ôn thi công chức thuế

Đề bài:
Công ty ABC kinh doanh trong nhiều lĩnh vực khác nhau. Số liệu tổng hợp trong kỳ khai thuế của Công ty ABC được 1 kế toán cung cấp như sau:

1. Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 20.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng số 0000051 (03/01/2016).

2. Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/chiếc theo hóa đơn số 0000052 (11/01/2016)

3. Công ty bán cho doanh nghiệp A thực hiện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ 100 tấn gạo mới qua xát vỏ với giá chưa thuế GTGT là 1,5trđ/tấn. Công ty đã xuất hóa đơn ngày 0000053(12/1/2016).

4. Tổng doanh thu nhận được từ vận chuyển hành khách bằng xe bus nội thành theo quy định của bộ GTVT tập hợp được trong kỳ là 250trđ. Công ty đã xuất hóa đơn số 0000056 (24/01/2016)

5. Nhập kho 200 thiết bị, động cơ đồng bộ phục vụ cho toàn công ty nhập của cty Vạn Xuân, giá chưa thuế trên HĐ GTGT số 0000236 (14/01/2016) là 2trđ/bộ, thuế GTGT 10%. Công ty đã có chuyển khoản thanh toán cho công ty Vạn Xuân.

6. Chi phí vận chuyển công ty đã chi bằng gửi ngân hàng căn cứ vào số tiền thanh toán hóa đơn GTGT số 0025320 (25/01/2016) là 22trđ.

7. Công ty quyết định chuyển quyền sử dụng đất không dùng tới cho công ty B. Tổng doanh thu trên hóa đơn GTGT số 0000054 (21/01/2016) từ việc chuyển nhượng công ty thu được là 1,200trđ.

8. Bán 120 con búp bê Barbie cho công ty thương mại M với giá chưa thuế GTGT là 700.000,đ/con. Hóa đơn số 0000055 (23/01/2016) công ty đã xuất cho công ty M, công ty M chấp nhận thanh toán.

9. Ngày 25/01/2016: thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân dịp kỷ niệm 10 năm ngày thành lập công ty, không thu tiền. Biết rằng, số quạt này công ty đã mua dự trù ở kỳ trước với giá mua chưa thuế GTGT của 1 chiếc quạt là 0,8trđ/cái, thuế GTGT 10%. Công ty chưa xuất hóa đơn do kế toán giải trình đây là khoản tiêu dùng nội bộ.

*** Yêu cầu:
Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ.
Biết rằng, kỳ trước công ty phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp.
Công ty tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng.[fb_vid id=”1191878287533045″]Livestream chữa bài tập thuế GTGT – buổi 3
Coaching: Mr. Nguyễn Hải

Tình huống kế toán – Nguồn: Internet