Mình cần cả nhà giúp đỡ:
Cty mình là cty forwader, có khách hàng yêu cầu trả tiền mặt cho cước vận chuyển quốc tế.
Mình đã giải thích nếu trả TM mình sẽ charge thêm 10% VAT.
Và họ thắc mắc với mình điều này:
1.>”Công văn số 3787/CT-TTHT ngày 27/6/2013 của Cục Thuế TP. HCM Về thuế Giá trị gia tăng. (2 trang)
Theo quy định tại khoản 2.c Điều 9 Thông tư 06/2012/TT-BTCDescription: status1 , cước vận tải quốc tế (trừ vận chuyển hành khách là cá nhân) chỉ được hưởng thuế suất GTGT 0% khi có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
Trường hợp thanh toán bằng tiền mặt thì bị xem là không đủ điều kiện được áp dụng thuế GTGT 0%; theo đó, không phải tính thuế đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào”
2.>”Với lại Mình có tham khảo mấy đại lý vận chuyển mà mình đang đi về việc vì sao trước đây bên mình những chuyến hàng đầu tiên cũng TT = TM cho bên đó sao bên đó ko phải xuất VAT thì người ta bảo vì Cty người ta có công văn gửi tổng Cục thuế xin được miễn việc xuất VAT cho khách hàng dù KH thanh toán bằng TM rồi. Vậy bạn thử tham khảo cái này xem đúng không nhé.”
TH1: Hoang mang dã man luôn vì mình nghĩ họ trả TM mình xuất 10% VAT thì dĩ nhiên họ phải được khấu trừ 10% đó đúng không? Sao họ lại nói dù họ trả cũng không đủ điều kiện để khấu trừ 10% VAT đó
TH2: ko biết căn cứ và cơ sở này từ đâu?
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Bạn nghĩ vậy là sai rồi, không được áp dụng 0% và áp dụng khg chịu thuế chứ khg phải 10% đâu
ủa vận tải mình nhớ nằm trong mục chịu thuế 10% mà
Ngày trước mình làm kế toán cho hãng tàu cũng gặp vấn đề này thường xuyên. Mình thường yêu cầu bắt buộc khách hàng phải thanh toán cứoc biển qua ngân hàng. Nếu trường hợp nộp TM thì sau này thuế sẽ bắt phạt 10% trên số tiền cước đó.
Ở trường hợp 2, bên đại lý vận chuyển của bạn chính là hãng tàu biển nên việc họ chứng mình là tất cả các lô hàng của họ đều vận chuyển quốc tế rất dễ nên cục thuế dễ dàng chấp nhận việc thanh toán cước biển bằng tiền mặt (vì tất cả các lô hàng đều thể hiện hết trong manifest tàu).
Vậy thì carrier họ sẽ chấp nhận tt bằng tm. Các fw như mình nếu ko thu đc 10% thì sau này nếu bị kiểm tra thuế họ sẽ truy thu bên mình
Mình nhận tiền mặt và xuất hd 10% vat cho khách. Họ đủ điều kiện để khấu trừ hóa đơn đó. Ko thể nào nói là họ ko khấu trừ đc vì tt bằng tm đúng ko?
Đùng vậy, nếu là hãng tàu đã xin đc công văn đó thì họ k phạt, nhưng còn bên Forwarder thì mình nghĩ là họ sẽ truy thu bên bạn 10% đấy. Ngày trước, bên thuế còn yêu cầu áp thuế 10% trên cả phần cước biển đối với fw vì họ bảo có cả phần chênh cước trong đó. Nhưng mà đấu tranh mãi nên mới đc xuất 0% như bây giờ nên bên bạn nên yêu cầu khách thanh toán qua ngân hàng cho đỡ phiền sau này.
Chỉ có hàng không chịu thuế thì mới không được khấ trừ thuế đầu vào thôi
Quy định hiện hành tại Thông tư 219 cũng tương tự như TT 06 đã dẫn chiếu trong 3787/CT-TTHT. Trường hợp KHÁCH HÀNG THANH TOÁN BẰNG TIỀN MẶT THÌ CÔNG TY BẠN KHÔNG PHẢI TÍNH THUẾ ĐẦU RA NHƯNG CŨNG KHÔNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ THUẾ ĐẦU VÀO.
Hiền Nguyễn Mạnh thế ý của bạn là nếu khách hàng trả TM thì mình vẫn thu, ko charge 10% VAT của họ à? đầu vào của mình cũng là cước vận chuyển quốc tế cũng là thuế suất 0% thì lấy đâu ra thuế mà khấu trừ
OK. Khi đó doanh thu này được ứng xử như doanh thu không chịu thuế và nếu có đầu vào từ các hoá đơn khác (điện, nước,…) thì bạn phải phân bổ cho phần doanh thu này và nó sẽ không được khấu trừ.
Hiền Nguyễn Mạnh nếu lỡ sau này thuế họ kiểm tra và truy thu 10% cho các hóa đơn này thì sao????
@ Trần Ngọc Tuyền: Bạn dẫn chiếu quy định trong Điều 17, Thông tư 219 ra:
Đối với cơ sở kinh doanh có dịch vụ xuất khẩu nếu không đáp ứng điều kiện về thanh toán qua ngân hàng hoặc được coi như thanh toán qua ngân hàng thì không được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, không phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế đầu vào.
Hiền Nguyễn Mạnh mình inbox cho bạn nhé, mình vẫn mơ hồ quá
Thậm chí bạn thu thuế TGTGT 10% rồi, khi cơ quan thuế kiểm tra thì số thuế 10% này nếu bạn muốn lấy lại thì phải làm các thủ tực điều chỉnh để điều chỉnh và lấy lại tiền thuế này.
Còn phần thuế GTGT đầu vào cơ quan thuế sẽ điều chỉnh để phân bổ theo tỉ lệ doanh thu chịu thuế GTGT/ tổng doanh thu.
Anh, chị ơi, vụ này giải quyết thế nào ah. Cty e đang dính vụ này mà đọc vẫn chưa thấu.