E chào các bác, em có vấn đề cũ cũ như thế này tham khảo ý kiến mọi người a. Năm…

View Comments

• kê khai cái hóa đơn bị bỏ sót đó có phát sinh dương thuế ko ? nếu làm tăng số thuế phải nộp thì bạn bị phạt. Còn nếu k.khai h.đơn sót đó mà vẫn còn được khấu trừ thì bạn ko bị phạt !

• bạn kê khai và hạch toán vào năm 2016 thì loại trừ chi phí khi tính thuế TNDN thôi.

• ...

• Chào bạn, TH cua bạn mình xin tư vấn như sau:
  1. Về thuế GTGT được khấu trừ: Hiện nay theo pháp luật về thuế và các văn bản hướng dẫn thì đã không giới hạn thời gian kê khai đối với hóa đơn đầu vào => Kê khai khấu trừ VAT đầu vào bình thường nếu Chi phí này phục vụ cho SXKD. Còn nó ko phục vụ cho SXKD có kê khai khấu trừ sau này QT cũng bị loại VAT.
  2. Về thuế TNDN: Do đây là chi phí năm 2015, nên nếu bạn hạch toán vào năm 2016 thì phần chi phí này ko tương ứng với DT năm 2016, do đó khi QT thuế, cơ quan thuế sẽ loại khoản CP này ra => CP không được trừ khi xác định thuế TNDN năm 2016.
  3. Không hạch toán CP mà vẫn kê khai thuế có bị phạt lỗi gì ko? => Bạn cần phân biệt rõ là có sử dụng hóa đơn này để hạch toán kê khai hay ko nhé?
  => Nếu dùng nó để hạch toán vào sổ sách năm 2016, và CP này phục vụ cho SXKD thì ko bị phạt gì hết về vấn đề kê khai khấu trừ thuế.
  => Nếu ko hạch toán cái hóa đơn (khoản chi phí đó) mà chỉ dùng nó để kê khai, sau này QT thuế giải trình ốm đây :(

  4. Bạn có 2 sự lựa chọn để xử lý khoản chi phí này.
  4.1 Nếu áp dụng chế độ kế toán, chuẩn mực kế toán (nói chung các luật về kế toán) thì bạn có thể lựa chọn điều chỉnh hồi tố or phi hồi tố => theo thuế thì CP này ko tương ứng DT nên ko được trừ khi xác định thuế TNDN.
  4.2 Nếu áp dụng chính sách thuế (Nói chung là các luật thuế) thì bạn sửa lại sổ sách năm 2015, hạch toán khoản CP này vào năm 2015 => Chi phí năm nào trả về năm đó => CP tương ứng DT nếu khoản CP này phục vụ SXKD => CP được trừ khi xác định thuế TNDN.