DN làm theo QĐ số 48 có phải kê khai trên 3.3.6 không? Phát hiện BCTC 2014 sai có thể làm lại và nộp không? Nội dung liên quan đến mục B4 (Kê khai Thuế TNDN)
Tôi muốn hỏi các vấn đề về kê khai sau:
1. DN làm theo Quyết định số 48 có phải tải và làm trên 3.3.6 không?
2. Trong quá trình làm tôi phát hiện BCTC 2014 bị sai giờ em làm lại và nộp được không?
3. Bên tờ khai quyết toán thuế TNDN có mục B4 là các khoản chi không được trừ (-) khi tôi cho vào B4 thì sang năm sau, số tồn cuối kỳ (sau khi đã trừ) cho nhảy không ạ? Hay mình phải tự gõ tay số đã trừ vào. Hay vẫn để số thừa trừ B4?
Trả lời:
1. Về nội dung liên quan đến mẫu biểu báo cáo tài chính, phần mền HTKK 3.3.6, nâng cấp nhằm đáp ứng quy định theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp thay thế cho Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính, áp dụng lập mẫu biểu Báo cáo tài chính doanh nghiệp cho năm tài chính 2015. Trường hợp Doanh nghiệp áp dụng mẫu biểu báo cáo tài chính theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC thì có thể không cần tải phần mềm HTKK 3.3.6 mà có thể làm trên phần mềm trước đó như HTKK 3.3.5.
2. Về nội dung liên quan đến việc Doanh nghiệp phát hiện BCTC năm 2014 của DN có sai sót thì Doanh nghiệp thực hiện cập nhật BCTC năm 2014 theo đúng quy định, trường hợp ảnh hưởng đến TKQT TNDN, phụ lục kèm theo thì thực hiện khai bổ sung theo quy định tại khoản 5, Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
3. Về nội dung liên quan đến mục B4 “Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế” trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính thì theo công thức trên tờ khai thì chỉ tiêu B4 “Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế” tham gia vào công thức để tính toán chỉ tiêu B1 “Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp” theo đó: Chỉ tiêu B1 = B2 +B3 +B4 +B5 +B6 +B7
Trường hợp NNT nhập thông tin vào chỉ tiêu B4 thì phần mền HTKK sẽ hỗ trợ NNT tính toán ra chỉ tiêu B1 theo công thức nêu trên.