4 NGUYÊN TẮC QUAN TRỌNG KHI KÊ KHAI BỔ SUNG THUẾ VAT
1. SAI ĐÂU SỬA ĐẤY Sai sót tháng nào thì khai bổ sung điều chỉnh tháng đó. Sai sót chỉ tiêu nào, thì khai bổ sung điều chỉnh lại chỉ tiêu đó theo số đúng.
2. Chỉ tiêu [22] trên tờ khai chính thức, bổ sung kỳ này phải luôn luôn bằng chỉ tiêu [43] trên tờ khai chính thức của kỳ trước
3. Chỉ kê khai bổ sung khi đã hết thời hạn nộp tờ khai và chỉ được kê khai bổ sung hóa đơn cho kỳ, niên độ kế toán khi cơ quan thuế chưa công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế doanh nghiệp cho kỳ, niên độ kế toán đó.
Ví dụ: Ngày 10/02/2017, Cục thuế Hà Nội ban hành quyết định kiểm tra thuế, hoàn thuế đối với công ty ABC cho niên độ kế toán năm 2016. Ngày 28/02/2017, kế toán công ty ABC kê khai bổ sung 05 hóa đơn năm 2016 vào tờ khai bổ sung của Q4.2016.
Như vậy, kế toán công ty ABC đã kê khai bổ sung sau ngày cơ quan thuế có quyết định kiểm tra nên số thuế VAT đầu vào của 05 hóa đơn trên sẽ không được khấu trừ khi kiểm tra hoàn thuế.
4. Chỉ được điều chỉnh vào chỉ tiêu 37,38 trên tờ khai của kỳ hiện tại. Không được phép điều chỉnh chỉ tiêu 37,38 trên tờ khai bổ sung
Lưu ý: Trong thời hạn nộp tờ khai thì thuế sẽ chỉ chấp thuận tờ nộp chính thức cuối cùng, ngoài thời hạn kê khai thì phải nộp tờ khai bổ sung.
Nguồn tham khảo : CV4943/TCT-KK V/v hướng dẫn một số vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung hồ sơ khai thuế ngày 23/11/2015.
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet