Chào mọi người, Trung thu vừa qua ( chắc mọi người đều đã được thưởng thức chiếc bánh trung thu thơm ngon rồi nhỉ !!!!).
Em có 1 câu hỏi liên quan đến trung thu , mong mọi người tư vấn giúp, em đọc trên mạng sao thấy nó mơ hồ quá.
Cty A mua bánh trung thu để tặng khách hàng ( khách hàng là cá nhân) trị giá 1.5 tr .vậy số tiền này có được tính vào chi phí hợp lý không, và có cần phải xuất hóa đơn tặng khách hàng không?. Em đọc thông tin trên mạng sao mà nó mơ hồ quá!!
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Nếu bạn xuất hóa đơn mới đc tính CP hợp lý nhé
hàng biếu tặng bạn phải xuất hóa đơn thì mới đc tính vào cp hợp lý. mình nghĩ giá trị 1,5 triệu thì bạn nên hạch toán là mua bánh tổ chức trung thu cho các chau trong cơ quan. thì ko phải xuất HĐ.
Khó quá thì đi lấy hóa đơn tiếp khách về là xg.
cty minh co 500 phan qua trung thu xuat 500 tờ hóa đơn,làm ăn gì nữa trời 😀
Công ty được lập một hóa đơn GTGT tổng giá trị quà tặng cho khách hàng, trên hóa đơn nêu rõ quà tặng hội nghị khách hàng. Khỏi lăng tăng nha các chế, xuất 500 cái hd chắt chết mất ( https://thuvienphapluat.vn/cong-van/Thue-Phi-Le-Phi/Cong-van-1284-TCT-DNL-xuat-hoa-don-gia-tri-gia-tang-doi-voi-qua-tang-hoi-nghi-khach-hang-2017-345628.aspx)
Chào bạn! Tôi gợi ý cho câu hỏi của bạn như sau:
I/ Hàng Biếu tặng có được tính vào chi phí hợp lý không,?
Do đây là hàng biếu tặng, mang tính chất phúc lợi, không phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, do đó:
+ Thuế GTGT đầu vào KHÔNG đủ điều kiện được khấu trừ (Điều kiện, Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC)
+ Chi phí mua vào không được trừ (Do không phục vụ HĐSXKD, Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC)
II/ Hàng biếu tặng có cần phải xuất hóa đơn tặng khách hàng không?
1/ Căn cứ Khoản 3, Điều 7 TT 219/2013/TT-BTC: “Giá tính thuế GTGT của trường hợp này là Giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ”
2/ Căn cứ khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT_BTC Sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 119/2014/TT-BTC) như sau:
“b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
3/ Căn cứ Căn cứ khoản 9 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT_BTC sửa đổi PL 04 Thông tư 39/2014/TT-BTC “Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng.”
=> Vậy trường hợp của DN em, kế toán cần lập hóa đơn như bán hàng dịch vụ bình thường, giá tính thuế GTGT là “ giá hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ”, thuế suất là thuế suất GTGT hiện hành theo quy định pháp luật về mặt hàng này. Trên hóa đơn ghi rõ là Hàng biếu tặng, không thu tiền, Bạn nhé!
Chúc bạn luôn thành công!