Nhờ cả nhà giúp đỡ ạ. Cty em chuyên về Tư vấn giám sát và thiết kế. Khi nhận tiền tạm ứng có phải xuất hoá đơn không? Nếu có quy định ớt Thoòng tư nào? Thanks
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Nhờ cả nhà giúp đỡ ạ. Cty em chuyên về Tư vấn giám sát và thiết kế. Khi nhận tiề…
by admin | Sep 25, 2017 | Tình huống kế toán | 8 comments
.
Trong thông tư 39/2014/TT-BTC
Ko bác nhé, nghiệm thu nhé. Cứ ký biên bản nghiệm thu tiền ko về nhưng vẫn phải xuất hdơn
Dear bạn!
Hiện đang có 2 công văn đá nhau về lĩnh vực này. Có công ty CONINCON đã bị truy thu hàng tỷ tiền thuế về khoản này theo công văn 1843/TCT- CS ngày 04/5/2016 của Tổng cục thuế.
Nhưng tại công văn Số 13675/BTC-CST ngày 14/10/2013 của Bộ Tài chính thì khoản tạm ứng của hợp đồng xây dựng lại không xuất hóa đơn, ko kê khai nộp thuế.
Bạn có thể tham khảo 2 văn bản này để đưa ra quyết định
Hoang mang quá nhờ anh Sáng Nguyễn giúp đỡ
công ty minh cũng tư vấn, tạm ứng xuất hay k, bạn căn cứ vào hợp đồng Nữa nha, bên minh vẫn xuất khi hợp đồng yêu câu
Về vấn đề này bạn phải căn cứ theo Hợp đồng với đối tác để xác định. Bên mình đang làm, nếu trong HĐ có ghi là phần tạm ứng phải xuất HĐ thì bên mình sẽ căn cứ vào đó để xuất ra. Còn không theo quy định thì không phải xuất. Căn cứ pháp lý:
– Điều 16 Khoản 2 điểm a. Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014
– Điều 8 Khoản 2 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013
– Điều 3 khoản b Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Sửa đổi, bổ sung Khoản 2 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC
– Điều 11 Thông tư 10 /2014/TT-BTC ngày 17/01/2014
==>Về Ngày lập hóa đơn: là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
==>Về Thuế GTGT: là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
==>Về Thuế TNDN: là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Khoản 1 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC
Em làm tạm ứng thì việc gì phải xuất hóa đơn. Thanh quyết toán thôi.