KÊ KHAI, NỘP THUẾ TNCN TỪ CHUYỂN NHƯỢNG VỐN GÓP, CỔ PHẦN
1/ Hồ sơ kê khai
Có phát sinh hay không thu nhập chịu thuế vẫn phải nộp tờ khai
-Chuyển nhượng vốn góp: Mẫu 12KK/TNCN –thông tư 156
-Chuyển nhượng cổ phần : Mẫu 04Cnv/TNCN-thông tư 92
2/ Thời điểm + hình thức nộp tờ khai
-Nộp trực tiếp tại bộ phận 1 cửa
– Nếu cá nhân tự kê khai nộp trong vòng 10 ngày từ khi việc chuyển nhượng hoàn tất (chỗ này cơ quan thuế sẽ lấy theo ngày của đăng kí kinh doanh mới-chưa chuẩn lắm, phải là ngày trên biên bản thanh lý hợp đồng chuyển nhượng)
-Nếu doanh nghiệp kê khai thay sẽ ghi chữ KHAI THAY vào trước chỗ người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp của người nộp thuế. Kê khai trước khi thủ tục chuyển nhượng diễn ra ( cơ quan thuế sẽ lấy theo ngày có đăng kí kinh doanh mới, tức là doanh nghiệp phải kê khai trước khi có đăng kí kinh doanh mới)
3/ Trách nhiệm nộp tờ khai
-Trách nhiệm thuộc cá nhân có chuyển nhượng vốn góp hoặc cổ phần
-Nếu doanh nghiệp làm hồ sơ thay đổi thành viên; cổ đông mà ko có chứng từ chứng minh cá nhân đã kê khai, nộp thuế thì doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai thay
4/ Nói thêm về tạm nộp 0,1% với chuyển nhượng cổ phần
Với chuyển nhượng cổ phần kể cả không phát sinh thu nhập chịu thuế, vẫn phải tạm nộp 0,1% trên giá chuyển nhượng. Tuy vậy mình làm nhiều hồ sơ chuyển nhượng trên địa bàn khoảng 10 chi cục thuế, duy nhất thấy trên chi cục thuế Ba Đình yêu cần tạm nộp ( chỗ này là nói theo trải nghiệm của bản thân). Đúng tinh thần thông tư 92 thì vẫn yêu cầu tạm nộp 0,1%
5/ Hồ sơ chuyển nhượng ( tặng các bạn nhé, vì thấy ông luật làm thì quên nộp tờ khai, ông kế toán làm thì hồ sơ sửa đi sửa lại)
T lấy trường hợp chuyển nhượng toàn bộ cổ đông sáng lập của công ty cổ phần nhé.
-Biên bản họp + quyêt định của đại hội cổ đông
-giấy để nghị thay đổi nội dung đăng kí dn (ii-1 thông tư 20/bkh)
-giấy đề nghị thay đổi ng đại diện pháp luật (ii-2 thông tư 20/bkh)
-Thông báo lập sổ cổ đông lần 1 + lần 2
-danh sách cổ phần của cổ đông sáng lập sau khi thay đổi (I-7 thông tư 20)
-danh sách cổ đông mới (I-7 thông tư 20)
-Hợp đòng chuyển nhượng + biên bản thanh lý HDCN
-Biên bản họp + quyết định của HDQT để bầu Chủ tịch Hội đồng quản trị mới (cái này cần vì khi thay đổi cổ đông sẽ phải thay đổi cả hội đồng quản trị)
-Chứng minh thư của cổ đông mới + giấy ủy quyền nếu cần + các cập nhật, thay đổi số điện thoại, mail…
6/ giải thích thêm khoản 2 Điều 21 chương IV thông tư 92
“- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai thuế theo Tờ khai mẫu số 06/TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC.” chuyển nhượng chứng khoán trong trường hợp này là công ty mua lại cổ phiếu Qũy nhé

Tình huống kế toán – Nguồn: Internet