Chào cả nhà, em có nghiệp vụ này cần cả nhà giúp đỡ với ah:
-Công ty em áp dụng phương pháp tính tỷ giá ghi sổ: bình quân di động
-Công ty có 2 tài khoản tiền USD: 1 TK ở ngân hàng A, 1 TK ở ngân hàng B
-Trong tháng có phát sinh nghiệp vụ chuyển tiền USD từ ngân hàng A sang ngân hàng B
– Vậy khoản PS Có ở ngân hàng A và khoản Ps Nợ ở ngân hàng B được hạch toán theo tỷ giá nào?
==>Theo quan điểm của em thì sẽ hạch toán như sau:
– PS có ở ngân hàng A: hạch toán theo tỷ giá ghi sổ (bình quân di động)
– PS Nợ ở ngân hàng B: hạch toán theo tỷ giá giao dịch tại thời điểm nhận tiền (TG bán ra của ngân hàng Vietcombank)
Chênh lệch giữa 2 tỷ giá trên sẽ được hạch toán vào 635 hoặc 515.
Thế em hạch toán vậy đúng không ah. Em cảm ơn.
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
Ngân hàng A dùng tỷ giá xuất quỹ
Ngân hàng B dùng tỷ giá mua vào của NH B tại thời điểm nhận tiền nhé.
Còn lại 515, 635.
Theo TT200 nếu hạch toán doanh thu thì dùng tỉ giá mua còn hạch toán chi phí thì dùng tỉ giá bán. Trường hợp của bạn là chuyển tiền nội bộ nên chỉ dùng tỉ giá xuất quỹ mà ko có chênh lệch ở 635 hay 515 nhé
Sao lại 2 ngày khác nhau? Cái này bạn chỉ hạch toán 1 bút toán trong 1 ngày chứ chẳng lẽ hôm nay ghi nợ 1121 ngày mai ghi có 1122 ah?
Hichic tại ngày 7/6 dư nợ 5,500,000 từ ngày 7 đến ngày 8 chỉ phát sinh 1 giao dịch là chuyển tiền sang tk ngân hàng B có nghĩa là cái tỉ giá xuất quỹ đó nó vẫn là 24708 nên bạn lấy tỉ giá này luôn.
Tức là lúc định khoản nợ 112A và có 112B đều là 5.450.000 nhân với TG xuất quỹ ah chị (không cần quan tâm đến tỷ giá thực tế ngày hôm đó ah). Như vậy sẽ không có chênh lệch tỷ giá như chị nói ở trên phải k ô ah.
@Son Le Thai: Theo TT 200 thì xác định tỷ giá ghi sổ gồm tỷ giá thực tế đích danh hoặc tỷ giá ghi sổ bình quân di động (chính là tỷ giá xuất quỹ như anh bảo ah).
Trường hợp em đang hỏi ở đây là chuyển tiền ngoại tệ nội bộ giữa 2 ngân hàng thì có phát sinh chênh lệch tỷ giá k ô ah
Theo như chị @Huong Nguyen thì lúc hạch toán nợ 112 ngân hàng A và có 112 ngân hàng B đều dùng tỷ giá xuất quỹ , chứ không quan tâm đến tỷ giá thực tế ngân hàng ngày hôm đó, nên nghiệp vụ này sẽ không phát sinh CLTG .
Vậy tỉ giá thực tế ở đây Son le Thai lấy tỉ giá mua hay bán của ngân hàng ạ??? Mình chỉ chuyển tiền nội bộ từ tk ngân hàng này sang tk ngân hàng khác của cty mình chứ có phản ánh doanh thu hay chi phí đâu mà dùng tỉ giá thực tế ạ?
Trường hợp này không khác nào rút tiền mặt nộp vào tk ngoại tệ như TT 200 nên ko phát sinh chênh lệch
Theo em, theo nguyên tắc thận trọng không đánh giá tài sản quá cao thì sử dụng tỷ giá thấp hơn (tỷ giá mua). Với các nghiệp vụ ko quy định thì mình có thể tự làm mà chị.
Em cảm ơn anh chị các cmt ah. Nhân tiện cho e hỏi thêm là cty em nhận tiền ngoại tệ từ cty mẹ ở nước ngoài thì đc hiểu là 1 khoản đầu tư hay là nhận vay ah. Vì theo tt200 thì các khoản nợ phải thu thì tỷ giá thực tế là tỷ giá bán ck của ngân hàng còn đầu tư thì e k o thấy đề cập ah
Khi nhận tiền từ cty mẹ sẽ có nội dung cụ thể cho khoản đó mà, phía ngân hàng sẽ ghi nội dung bằng tiếng anh nên mình phải dịch ra và hạch toán cho đúng với nội dung. Nếu là khoản đầu tư thì hạch toán theo tỉ giá mua, TT 200 có đấy
Chuyển tiền thì không phải tính chénh lệch bạn nhe. Chỉ giao dịch mua, bán hàng . Thu tiền và trả tiền mới tính chénh lêch : tk 635 và 515 thôi ah