Tình huống thuế thứ ba trong tháng 06/2017
Công ty TNHH XYZ khai thuế GTGT các quý như sau:
Quý 1/2016: Thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau: 50tr
Quý 2/2016: Thuế GTGT phải nộp 30tr
quý 3/2016: Thuế GTGT được khấu trừ 54tr
Quý 4/2016: Thuế GTGT được khấu trừ 100tr
Quý 1/2017: Thuế GTGT phải nộp 25tr
Ngày 20 tháng 06 năm 2017 kiểm tra lại thì thấy kế toán khai sai như sau:
Quý 1/2016: Khai sót 1 hóa đơn bán ra 200tr thuế GTGT 20tr
Quý 4/2016: Khai nhầm 1 hóa đơn mua vào trị giá 250tr thuế GTGT 25tr, kế toán khai sai thành 25tr và thuế GTGT 2tr5
Theo anh chị em, giờ kê khai điều chỉnh thuế GTGT thì ta làm như thế nào? kết quả công ty thực tế phải nộp thêm thuế hay được khấu trừ thế nào? ( không tính tiền chậm nộp )
Thanks.
Tình huống kế toán – Nguồn: Internet
H
.
H
.
làm TK bổ sung TK Q2/2016 phải nộp thêm 20tr ; làm TK bổ sung Quý 4/2016 tăng khấu trừ 22,5tr ; làm TK bổ sung Quý 1/2017 giảm thuế phải nộp 22,5 ==> Nộp bổ sung 22,5tr tiền thuế
1/Làm tờ khai điều chỉnh cho quý 1/2016==>> chỉ tiêu 43 giảm 20tr.
2/ Làm đ/c quý 4/2016==>> chỉ tiêu 43 tăng 22.5tr
Quý 2.2017 đưa vào chỉ tiêu 37 và 38 có 20tr và 22.5tr
Thứ nhất về kê khai, thì điều chỉnh vào quý 2/2017, không có gì phải lăn tan cả
Thứ 2 về thuế phải nộp, Nộp 20tr và thời gian tính chậm nộp từ 31/7/2016( thời điểm bắt đầu hết thời hạn kê khai thuế quý 2/2016.
Tổng hợp bổ sung vào quý 2/2017 như sau: điều chỉnh giảm 20tr và điều chỉnh tăng 22,5tr)
Ví dụ của chủ thơt không hay, nếu lấy ví dụ ở quý 4/2016 số liệu sao cho điều chỉnh chênh lệch không phải là 22,5 mà là nhỏ hơn 20tr( tương ứng với 20tr của quý 1/2016) thì có nhiều cái để nói hơn, động đến cả tt156 về nộp thừa thuế nữa , câu hỏi đến đây nên cũng trả lời dừng lại ở đây thôi
….
Làm KHBS Q2 và Q4 năm 2016 điều chỉnh 20 triệu vào chi tiêu 37, và 22.5 triệu vào chỉ tiêu 38 ở tờ khai thuế GTGT Q2/2017
Số tiền 25 triệu phải nộp Q1/2017 đã nộp rồi => cty XYZ nộp dư 2.5 triệu( k tính lãi như a nói)
.
..
.
Theo em điều chỉnh trực tiếp trên tờ khai Quý 2/2017
Làm kê khai bổ sung của quý 2 và quý 4 năm 2016.
Quý 2/2016 và Quý 1/2017 phải nộp thuế là khỏi bàn. Làm KHBS Quý 1/2016 giảm thuế còn được khấu trừ 20tr ( từ 50tr còn 30tr). Làm KHBS Quý 4/2016 tăng thuế còn được khấu trừ thêm 22.5tr ( từ 100tr tăng 122.5tr) . Kê khai thuế Q2/2017 đưa 20tr vào chỉ tiêu giảm, 22,5tr vào chỉ tiêu tăng. Trong trường hợp này không bị tính phạt chậm nộp vì 2 Quý kê khai sai sau khi KHBS đều còn dư thuế không phải nộp thêm.
Làm tờ khai bổ sung Q01/2016 + Q04/016 đưa lên chỉ tiêu quý 02/2017
Chưa thấy chủ thớt lên ý kiến ah
.
.
.
.
Thứ nhất: Sai tờ khai nào thì điều chỉnh ở đó, làm tờ khai bổ sung ở tờ khai đó. Sau đó đưa số liệu lên chỉ tiêu 37, 38 của khai quý 2/2017.
Thứ 2: thuế phải nộp đén quý 2/2017 là 22.5tr, đồng thời nộp tiền phạt trên số thuế nộp chậm là 20tr tính từ quý 2/2016
Quý 1 và quý 4 năm 2016 khai bổ sung, quý 2/2017 điều chỉnh tăng 2,5tr
1. Điều chỉnh TK Q1.2016. giảm số thuế khấu trừ chuyển Q2: 20tr, sau đó điểu chỉnh số thuế đầu Quý 2, số thuế còn phải nộp quý 2 là 50tr, và chịu phạt chậm nộp của 20tr từ 30/7/2016 ( chỗ này em lăn tăn, vì đơn vị em có lần họ tính từ quý kê sót hđ) ==> các quý sau ko liên quan số tiền thuế trên nữa
2. Đ/c bổ sung Q4 tăng số thuế được khấu trừ, tăng số chuyển kỳ sau lên 122.5tr => điều chỉnh bổ sung q1.2017 ( số tiền 22.5tr của quý 4.2016 nhập vào chỉ tiêu 38 của tờ khai bổ sung Q) ==> giảm số thuế phải nộp quý 1.2017 còn 2.5Tr ( chỗ này em lăn tăn vì có trường hợp CCT ko cho điều chỉnh quý 1.2017 để giảm thuế mà bắt điều chỉnh Q2.2017 tăng số thuế được khấu trừ cuối Q2)
+
Bác Thức xem cho em làm như này có đúng ko nhé:
1./ Quý 1/2016: Lập Tờ khai KHBS, ghi nhận lại số Doanh thu và thuế VAT phải nộp : DT tăng 200tr, tương ứng thuế VAT phải nộp tăng 20tr. (giải trình chi tiết lý do dẫn đến việc giảm thuế VAT được khấu trừ là do kê khai thiếu 1 hóa đơn đầu ra của Quý 1/2016)
2./ Quý 2/2016: Lập Tờ khai KHBS, điều chỉnh giảm trên chỉ tiêu 37 số tiền là 20tr.
Dẫn đến số thuế VAT phải nộp của Quý 2/2016 tăng từ 30tr lên thành 50tr.
===> Phải nộp bổ sung số tiền 20tr này vào NSNN (theo quan điểm của thuế, dương bao nhiêu nộp bấy nhiêu).
* Tính chậm nộp thuế 20tr từ ngày 1/8/2016 đến ngày nộp tiền thuế Quý 1/2017 ( thời điểm xảy ra bù trừ số tiền thuế phải nộp và số tiền thuế nộp thừa)
3./ Quý 4/2016: Lập Tờ khai KHBS, ghi nhận lại số tiền trên chỉ tiêu 23 và 24 theo số thực tế. (250tr HH, DV – 25tr VAT)
Dẫn đến số thuế VAT được khấu trừ tăng lên là 122,5tr.
4./ Quý 1/2017: Lập tờ khai KHBS, ghi nhận chỉ tiêu 38 số tiền là 22,5tr
Dẫn đến số thuế VAT phải nộp giảm từ 25tr còn 2,5tr.
*** Số tiền VAT phải nộp bổ sung Quý 2/2016: 20tr
Số tiền VAT nộp thừa Quý 1/2017 : 22,5tr
5./ Quý 2/2017: Trên tờ khai chính thức , ghi nhận vào chỉ tiêu số tiền 20tr vào chỉ tiêu 37 và 22.5tr vào chỉ tiêu 38.
**** Cuối cùng số thuế còn được khấu trừ chuyển sang Quý 2/2017 là 2.5tr